生产企业免抵退税会计分录

2018-01-01 21:49:44
正和财务
原创
6052

销售货物时
    借:应收帐款 - 外汇帐款 - XX公司
           货:主营业务收入


计算不予抵扣和退税的税额时
    借:主营业务成本
           货:应交税金 - 应交欧宝娱乐代理申请 - 进项税额转出


计算免抵税额时


当期期末无留抵税额时
       借:应交税金 - 应交欧宝娱乐代理申请 - 出口抵减内销产品应纳税额
              贷:应交税金 - 应交欧宝娱乐代理申请 - 出口退税


当期期末留抵税额 < 当期免抵退税额时
       借:应收帐款 - 出口退税
              应交税金 - 应交欧宝娱乐代理申请 - 出口抵减内销产品应纳税额
              贷:应交税金 - 应交欧宝娱乐代理申请 - 出口退税


当期期末留抵税额 > 当期免抵退税额时
       借:应收帐款 - 出口退税
              贷:应交税金 - 应交欧宝娱乐代理申请 - 出口退税


收汇时
       借:银行存款 - 外币户 外币*记账汇率
             贷:应收账款 - 外汇帐款 外币*记账汇率


结汇时
      借:银行存款 - XX银行 (人民币户)
             财务费用 - 汇兑损益
             贷:银行存款 - 外币户 外币*记账汇率


      注:结汇时,汇兑损益比原计划少了在贷方,多了则在借方